프리랜서라면 놓치면 손해! 1인법인 설립 전 알아야 할 모든 것

프리랜서라면 한 번쯤 고민하게 되는 질문

최근 몇 년 사이, 콘텐츠 크리에이터와 프리랜서를 중심으로 ‘1인법인’에 대한 관심이 꾸준히 높아지고 있습니다.

디자인, 영상편집, 온라인 강의, 기획 콘텐츠, 작문 등 다양한 분야에서 소득을 올리는 이들이 많아지면서, 단순한 개인사업자 등록만으로는 감당하기 어려운 세무, 계약, 보험 문제들이 점점 현실적인 고민으로 다가옵니다.

특히 연 2천만 원 이상의 수익이 발생하면서 세금과 건강보험료 부담이 커졌거나, 기업과의 계약에서 사업자 명의가 아닌 ‘법인 사업자’를 요구받는 상황을 마주한 경우, 자연스럽게 법인 설립을 검토하게 됩니다.

하지만 ‘1인법인’이라는 개념이 낯설고, 설립이 복잡하거나 유지비가 많이 들 것 같다는 오해로 인해, 선뜻 결정하지 못하는 분들도 많습니다.

프리랜서로 일하며 수익이 늘어날수록 커지는 세금과 보험료, 그리고 예상치 못한 계약상 제약은 누구에게나 익숙한 고민입니다.

그런 현실적인 고민을 중심으로, 1인법인이라는 선택이 어떤 대안을 제시할 수 있는지를 비용, 세무, 계약 신뢰도, 운영 현실까지 모두 고려해 정리해보았습니다.

개인사업자 vs 공동사업자 vs 1인법인 비교: 프리랜서 절세 구조 선택 가이드

프리랜서가 수익이 일정 수준 이상으로 올라갈 경우, 더 이상 단일한 사업자 형태만으로 운영하는 것이 효율적이지 않을 수 있습니다.

이때 고려할 수 있는 대표적인 구조는 다음 세 가지입니다:

• 개인사업자 단독
• 공동사업자 (가족 혹은 파트너)
• 1인법인 (법인 전환)

각 구조는 세금, 건강보험료, 회계관리 부담, 계약 신뢰도 등에서 확연한 차이를 보입니다.

항목	개인사업자	공동사업자	1인법인
주요 특징	단독 명의	소득 분산 가능	법인 설립
세금 구조	종합소득세 (누진)	소득 분할 과세	법인세 + 급여 종합소득세
건강보험	지역가입자 기준	지분 비례 보험료	직장가입자 (급여 기준)
회계 관리	단순	공동 책임	기장 필수, 분기 신고
설립 비용	없음	없음	15만~100만 원
운영 난이도	쉬움	중간	복잡
계약 신뢰도	낮음	중간	높음
추천 대상	소규모 프리랜서	가족과 공동 수익자	브랜드·수익 확장형 프리랜서

 

선택 기준 요약

• 소득이 연 2,000만 원 미만이고, 지출이 크지 않다면 개인사업자 유지가 효율적
• 가족과 수익을 나누며 건강보험 부담을 줄이고 싶다면 공동사업자 구조 검토
• 기업 계약이 잦고 신뢰도·비용처리가 중요하다면 1인법인 전환이 유리

 

1인법인이란? 프리랜서를 위한 법인 전환 개념 이해

‘1인법인’이란 말 그대로 1명이 모든 지분을 보유한 법인을 의미합니다.

대표자 1인이 이사와 주주를 모두 겸임할 수 있으며, 법적으로는 독립된 하나의 회사로 인정됩니다.

이는 단순한 개인사업자 등록과는 본질적으로 다릅니다.

개인은 수익이 곧 본인의 소득이며, 세금도 종합소득세로 처리됩니다.

반면, 법인은 ‘회사 수익’이 발생하고, 이는 법인세를 통해 과세되며, 대표자는 ‘회사로부터 급여’를 받아 종합소득세를 별도로 납부하게 됩니다.

또한, 법인은 법적 권리·의무 주체로서 계약, 고용, 재산 소유, 법적 책임을 모두 독립적으로 가집니다.

개인 명의로는 어려운 기업 간 계약, 법인 계좌 운영, 신용도 확보 등에서 유리한 점이 많습니다.

 

 

프리랜서 사례로 보는 세금 시뮬레이션: 개인 vs 법인 세후 수령액 비교

프리랜서가 법인 전환을 고려하는 가장 현실적인 이유 중 하나는 수익이 늘어날수록 커지는 세금 부담입니다.

하지만 “법인을 만들면 정말 세금이 줄어들까?”라는 질문에는 구체적인 수치로 비교해보는 것이 가장 정확합니다.

다음은 실제 프리랜서 수익 구조를 가정해 개인사업자와 1인법인 형태에서 각각 세후 수령액이 어떻게 달라지는지를 시뮬레이션한 예시입니다.

※ 2025년 세법 기준으로 작성된 예시이며, 실제 세율은 상황에 따라 달라질 수 있습니다.

가정 조건 (공통)

• 연매출: 4,800만 원 (월 400만 원 수준)
• 업무 관련 경비: 연 1,200만 원
• 순수익: 3,600만 원

A안: 개인사업자 유지 시

• 과세표준: 3,600만 원
• 종합소득세: 약 334만 원
• 건강보험료: 약 250만 원 (지역가입자 기준)
• 4대 보험 없음
• 세후 실수령액: 약 3,016만 원

B안: 1인법인 전환 시 (대표 급여 2,400만 원 설정)

• 법인 수익: 1,200만 원
• 법인세: 약 120만 원
• 대표 종합소득세: 약 98만 원
• 건강보험료: 약 156만 원 (급여 기준)
• 4대 보험 포함
• 세후 실수령액: 약 3,226만 원

요약 비교

항목	개인사업자	1인법인
세후 실수령액	약 3,016만 원	약 3,226만 원
총 세금 부담	약 584만 원	약 374만 원
건강보험료 방식	지역가입자	직장가입자
퇴직금·노후 기반	없음	가능 (급여 기반 적립 가능)

시뮬레이션 결론

세금만 놓고 보면 약 210만 원의 차이가 발생하며, 이는 월 17만 원 이상의 차이로 체감될 수 있는 수치입니다.

게다가 법인 형태는 퇴직금 적립, 브랜드 신뢰도, 경비 처리 유연성까지 고려했을 때 단순한 세후 금액 이상으로 프리랜서에게 유리한 선택이 될 수 있습니다.

단, 수익 규모가 이보다 작거나 지출 구조가 복잡한 경우에는 반대로 비용 부담이 커질 수 있으므로, 반드시 전문 세무사와 시뮬레이션 상담을 병행하는 것이 좋습니다.

 

 

1인법인 전환 시 체감할 수 있는 주요 장점

1. 세금 구조의 유연성

법인을 설립하게 되면 회사 수익은 법인세 과세 대상이 되고, 대표자는 회사에서 받은 급여에 대해 종합소득세를 따로 납부합니다.

이로 인해 고소득 구간의 누진세율 부담을 줄일 수 있는 구조가 만들어지기도 합니다.

또한, 회사 입장에서는 급여 지급, 사무실 비용, 업무 관련 지출 등을 ‘비용’으로 인정받아 법인세 과세 소득 자체를 줄이는 효과도 있습니다.

※ 단, 모든 경우에 무조건 절세가 가능한 것은 아니며, 수익 규모와 지출 구조에 따라 달라집니다.

2. 건강보험료 절감 구조

개인사업자는 건강보험 지역가입자로서 국세청 수입자료를 기준으로 보험료가 부과됩니다.

하지만 법인을 설립하고 대표가 급여를 받는 형태가 되면, 직장가입자로 전환되어 급여 기준으로 정액 산정되며 예측 가능한 방식으로 보험료가 관리됩니다.

예를 들어 대표 급여를 월 150만 원으로 설정하면, 건강보험료는 약 월 13만 원, 연 156만 원 수준으로 고정되어 지역가입자 기준보다 예측 가능성과 절감 폭이 큽니다.

3. 계약 신뢰도 및 브랜드 기반 강화

기업과의 계약, 광고 제휴, 정부 지원사업 등에서 개인사업자보다 법인 명의가 더 높은 신뢰를 주는 경우가 많습니다.

법인 명의 계좌, 법인카드, 법인 인감 사용 등을 통해 외부 파트너와의 신뢰 기반을 높일 수 있으며, ‘프리랜서’에서 ‘비즈니스 오너’로의 전환점이 됩니다.

 

 

1인법인 설립 시 소요되는 비용

프리랜서가 법인 설립을 고려할 때 가장 먼저 떠오르는 현실적 질문은 바로 “비용이 얼마나 드나?”입니다.

법인 설립에는 초기 설립 비용과 연간 유지비용이 모두 발생하므로, 수익 구조에 맞는 비용 대비 효과를 충분히 따져봐야 합니다.

1. 설립 초기 비용

방식	예상 금액	설명
본인 직접 설립	약 15만~25만 원	등록세, 인지세, 공증료 등
대행사·법무사 이용	약 60만~100만 원	서류 작성 + 등기 포함

최근에는 전자설립 시스템(홈택스, 민원24 등)을 통해 본인이 직접 설립하는 경우도 많아졌습니다.

단, 인감도장, 법인 인감증명서, 통장 개설 등은 별도 준비가 필요합니다.

2. 연간 유지비용

항목	비용 수준	설명
세무기장료	월 10~20만 원	매출 규모 따라 변동
법인세 신고 수수료	연 30만~50만 원	세무사 위임 기준
건강보험료	급여 기준 고정	직장가입자 적용
회계 소모비	유동	카드 수수료, 통신비, 도서비 등

※ 참고: 사무실 임대 없이 자택 주소로도 사업자 등록 가능하며, 법인카드는 신용 평가 없이 후불형으로 발급 가능한 은행도 있습니다.

 

 

대표 명의의 법인카드 발급 및 비용 인정 범위

1인법인을 운영하면서 자주 묻는 질문 중 하나가 “법인카드로 어떤 지출까지 비용처리 가능한가요?”입니다.

기본적으로 법인카드 지출은 업무 관련성만 입증된다면 경비로 처리할 수 있으며, 예시로는 다음과 같은 항목이 대표적입니다.

• 콘텐츠 제작 장비(노트북, 카메라 등), 사무용 가구
• 정기 구독 서비스(예: 어도비, GPT Plus, Dropbox)
• 통신비, 간이 오피스, 회의 간식비, 교통비 등
• 업무 관련 교육비, 도서비, 출장비 등

※ 단, 일상생활용 지출을 비용 처리하면 세무조사 시 ‘손금불산입’ 또는 대표자 상여 처리될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

 

 

가족에게 급여를 줄 수 있을까? 세법상 유의사항

법인 운영 시 가족에게 급여를 분산하는 구조에 대한 관심이 많지만, 현행 세법상 무조건 허용되는 방식은 아닙니다.

다음 조건이 충족되어야 ‘정상적인 인건비 지급’으로 인정받을 수 있습니다.

• 실제로 근무한 사실이 있으며, 해당 직무를 수행했음
• 적정한 급여 수준(시세 기준)이 객관적으로 책정되었음
• 계약서, 급여명세서, 계좌 이체 내역 등 증빙이 존재함

이 기준을 벗어나 단순히 세금을 줄이기 위한 허위 고용 형태는 가산세 및 비용 부인 대상이 될 수 있으며, 법인의 신용도에도 악영향을 미칠 수 있습니다.

따라서 가족이 참여하는 구조가 필요하다면, 실제 역할 부여와 명확한 자료 관리가 전제되어야 합니다.

 

 

1인법인 설립 조건 및 판단을 위한 체크리스트

아래 항목 중 2개 이상에 해당된다면, 1인법인 설립을 검토해볼 수 있습니다.

• 프리랜서로서 연 수익이 2천만 원 이상이며 증가 추세이다.
• 건강보험료 및 세금 부담이 생각보다 크고, 예측하기 어렵다.
• 기업 계약 시 ‘법인 사업자 명의’를 요구받은 경험이 있다.
• 향후 브랜딩, 콘텐츠 유료화, 출판, 제휴 확대 등 사업 확장 계획이 있다.
• 급여 체계를 구축하고 퇴직금, 보험 기반을 장기적으로 설계하고자 한다.

이 조건에 일부만 해당하더라도, 1인법인이 어떤 구조인지, 어떤 효과와 책임이 따르는지 미리 알아두면 앞으로의 수익 구조 변화나 계약 요구에 대응하는 데 큰 도움이 됩니다.

 

 

프리랜서를 위한 구조적 전환, 어떻게 시작할까?

프리랜서로서 수익이 늘어나고, 책임도 커질수록 ‘개인’의 이름으로 사업을 이어가는 데 한계를 느끼는 순간이 오기 마련입니다.

1인법인은 절세 수단이자, 사업의 신뢰도를 높이는 선택이 될 수 있습니다.

하지만 동시에 법인세, 부가세, 회계장부, 세무보고 등 단순한 수익보다 훨씬 더 복잡한 의무를 수반하는 구조이기도 합니다.

따라서 법인을 설립할지 여부는 수익 규모, 장기 계획, 회계관리 능력을 기반으로 차분히 판단하고 전문가와 상담한 뒤 결정하는 것이 바람직합니다.

 

 

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